¿QUÉ FORMULARIO LEGAL ES MEJOR PARA SU NEGOCIO?

Cuando inicia una empresa, debe decidir la estructura legal para la misma. Por lo general, elegirá una empresa unipersonal, una sociedad, una compañía de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación. (Además, algunas empresas optan por operar como cooperativas). No existe una opción correcta o incorrecta que se adapte a todos. Su trabajo es comprender cómo funciona cada estructura legal y luego elegir la que mejor se adapte a sus necesidades. La mejor opción no siempre es obvia. Después de leer esta sección, es posible que decida buscar la orientación de un abogado o un contador.

Para muchas pequeñas empresas, la mejor opción inicial es una propiedad individual o, si está involucrado más de un propietario, una sociedad. Cualquiera de estas estructuras tiene sentido en una empresa en la que la responsabilidad personal no es una gran preocupación, por ejemplo, una pequeña empresa de servicios en la que es poco probable que lo demanden y para la que no solicitará mucho dinero prestado. Las sociedades unipersonales y las sociedades son relativamente simples y económicas de establecer y mantener.

Formar y operar una corporación es más complicado y costoso, pero vale la pena para algunas pequeñas empresas. La característica principal de las LLC y las corporaciones que atrae a las pequeñas empresas es el límite que brindan a la responsabilidad personal de sus propietarios por las deudas comerciales y las sentencias judiciales contra la empresa. Otro factor podría ser el impuesto sobre la renta: puede establecer una LLC o una corporación de una manera que le permita disfrutar de tasas impositivas más favorables. En determinadas circunstancias, es posible que su empresa pueda guardar ganancias a una tasa impositiva relativamente baja. Además, una LLC o corporación puede proporcionar una variedad de beneficios complementarios a los empleados (incluidos los propietarios) y deducir el costo como gasto comercial.

Dada la opción entre crear una LLC o una corporación, muchos propietarios de pequeñas empresas generalmente estarán mejor optando por la ruta de la LLC. Por un lado, si su empresa tendrá varios propietarios, la LLC puede ser más flexible que una corporación en la forma en que puede dividir las ganancias y las tareas de administración. Además, establecer y mantener una LLC puede ser un poco menos complicado y costoso que una corporación. Pero puede haber ocasiones en que una corporación sea más beneficiosa. Por ejemplo, debido a que una corporación, a diferencia de otros tipos de entidades comerciales, emite certificados de acciones a sus propietarios, una corporación puede ser un vehículo ideal si desea atraer inversores externos o recompensar a los empleados leales con opciones sobre acciones.

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Tenga en cuenta que su elección inicial de una forma comercial no tiene por qué ser permanente. Puede comenzar como propietario único o sociedad y luego, si su negocio crece o aumentan los riesgos de responsabilidad personal, puede convertir su negocio en una LLC o una corporación.

Cooperativas

Algunas personas sueñan con formar un negocio de verdaderos iguales: una organización propiedad de sus miembros y controlada democráticamente por ellos.

Estos organizadores de negocios de base a menudo se refieren a sus negocios como un grupo, colectivo o cooperativa, pero generalmente son etiquetas informales en lugar de legales. Todos los que inician un negocio con otros deben seleccionar una estructura legal. Generalmente, esto significa elegir uno de los formatos tradicionales: sociedad, corporación, compañía de responsabilidad limitada (LLC) o, quizás, una corporación sin fines de lucro. Sin embargo, algunos estados tienen leyes específicas que permiten la formación de una corporación cooperativa. Por ejemplo, en algunos estados, se podría formar una cooperativa de consumidores para administrar una tienda de alimentos, una librería o cualquier otro negocio minorista. O podría crearse una cooperativa de trabajadores para fabricar y vender artesanías.

Si existe una ley de cooperativas en su estado, puede ayudar a que el proceso de propiedad democrática sea más fluido. De lo contrario, deberá asegurarse de que su acuerdo de asociación, los estatutos corporativos o el acuerdo operativo de la LLC contengan las características cooperativas que usted y los otros miembros consideran apropiadas.

Para obtener más información sobre las organizaciones de tipo cooperativo y cómo iniciar una, lea We Own It: Puesta en marcha y gestión de cooperativas y empresas propiedad de los empleados, por Peter Jan Honigsberg, Bernard Kamoroff y Jim Beatty (Bell Springs Publishing). Otro buen recurso es Libro de consulta de incorporación cooperativa (Centro de Cooperativas, Universidad de California en Davis). Revisa la viabilidad comercial y los requisitos legales para iniciar una cooperativa no agrícola en California.

Formas de organizar su negocio

Tipo de entidad	Ventajas principales	Principales inconvenientes
Propietario único	Simple y económico de crear y operar El propietario declara ganancias o pérdidas en su declaración de impuestos personal	Propietario personalmente responsable de las deudas comerciales
Sociedad General	Simple y económico de crear y operar Los propietarios (socios) informan su participación en las ganancias o pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales	Propietarios (socios) personalmente responsables de las deudas comerciales
Sociedad de responsabilidad limitada	Los socios comanditarios tienen responsabilidad personal limitada por las deudas comerciales siempre que no participen en la gestión. Los socios generales pueden recaudar efectivo sin involucrar a inversores externos en la gestión del negocio.	Socios generales personalmente responsables de las deudas comerciales Más caro de crear que una asociación general Adecuado principalmente para empresas que invierten en bienes raíces.
Corporación Regular	Los propietarios tienen responsabilidad personal limitada por las deudas comerciales Los beneficios complementarios se pueden deducir como gastos comerciales Los propietarios pueden dividir las ganancias corporativas entre propietarios y corporaciones, pagando una tasa impositiva general más baja	Más caro de crear que una sociedad o una empresa unipersonal El papeleo puede parecer engorroso para algunos propietarios Entidad sujeta a impuestos separada
Corporación S	Los propietarios tienen responsabilidad personal limitada por las deudas comerciales Los propietarios informan su participación en las ganancias o pérdidas corporativas en sus declaraciones de impuestos personales Los propietarios pueden utilizar las pérdidas corporativas para compensar los ingresos de otras fuentes	Más caro de crear que una sociedad o una empresa unipersonal Más papeleo que para una sociedad de responsabilidad limitada, que ofrece ventajas similares Los ingresos deben asignarse a los propietarios de acuerdo con sus intereses de propiedad. Beneficios complementarios limitados para propietarios que posean más del 2% de las acciones.
Corporación profesional	Los propietarios no tienen responsabilidad personal por negligencia de otros propietarios.	Más caro de crear que una sociedad o una empresa unipersonal El papeleo puede parecer engorroso para algunos propietarios Todos los propietarios deben pertenecer a la misma profesión.
Corporación sin fines de lucro	La corporación no paga impuestos sobre la renta Las contribuciones a corporaciones benéficas son deducibles de impuestos Los beneficios complementarios se pueden deducir como gastos comerciales	Ventajas fiscales completas disponibles solo para grupos organizados con fines benéficos, científicos, educativos, literarios o religiosos La propiedad transferida a la corporación permanece allí; si la corporación termina, la propiedad debe ir a otra organización sin fines de lucro
Compañía de responsabilidad limitada	Los propietarios tienen responsabilidad personal limitada por las deudas comerciales, incluso si participan en la gestión Las ganancias y pérdidas se pueden asignar de manera diferente a los intereses de propiedad Las reglas del IRS ahora permiten que las LLC elijan entre ser gravadas como sociedad o corporación	Más caro de crear que una sociedad o una empresa unipersonal Las leyes estatales para la creación de LLC pueden no reflejar los últimos cambios fiscales federales
Sociedad profesional de responsabilidad limitada	Las mismas ventajas que una sociedad de responsabilidad limitada regular Ofrece a los profesionales con licencia estatal una forma de disfrutar de esas ventajas.	Igual que para una sociedad de responsabilidad limitada regular Todos los miembros deben pertenecer a la misma profesión
Sociedad de responsabilidad limitada	Principalmente de interés para socios en profesiones tradicionales como derecho, medicina y contabilidad. Los propietarios (socios) no son personalmente responsables de las malas prácticas de otros socios Los propietarios declaran su participación en las ganancias o pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales	A diferencia de una sociedad de responsabilidad limitada o una sociedad de responsabilidad limitada profesional, los propietarios (socios) siguen siendo personalmente responsables de muchos tipos de obligaciones contraídas con los acreedores comerciales, los prestamistas y los propietarios. No disponible en todos los estados A menudo limitado a una breve lista de profesiones.