Finalmente ha decidido iniciar su propio negocio. O tal vez ha estado dirigiendo uno como propietario único, incluso haciendo pluriempleo, y ha decidido que necesita proteger sus activos personales de aquellos involucrados con su negocio en crecimiento. Incluso podría decidir que podría haber una exención de impuestos para usted. Cualquiera que sea su razonamiento, es probable que esté contemplando una opción que enfrentan muchos empresarios: ¿Debería su empresa estar estructurada como una corporación de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación S (S corp), que lleva el nombre de inciso S del Capítulo 1 del Código de Rentas Internas ?
Estas dos formas organizativas tienen similitudes y diferencias, lo que puede hacer que elegir entre ellas y otras, como una corporación C (que incluye empresas que cotizan en bolsa), sea confuso en el mejor de los casos. Cada estado también puede tener diferentes reglas que entran en juego. Es por eso que querrá obtener información de un contador y / o abogado respetado para ayudarlo a decidir cuál podría ser la mejor opción para su negocio.
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Definición de los beneficios
Una de las principales ventajas de organizar su negocio como una LLC o una S corp es que puede proteger sus activos personales de los acreedores de su negocio. 'La responsabilidad limitada significa que no puede ser financieramente responsable de más de su inversión en la empresa', escribe Greg McFarlane en su libro, Controle su efectivo: hacer que el dinero tenga sentido . 'Si pones $ 10,000 e incurres en una deuda de $ 11,000, solo eres potencialmente responsable por $ 10,000. Sus acreedores (verifique eso, los acreedores de su LLC) no pueden 'traspasar el velo corporativo', como dice la frase '.
Otro aspecto común de las LLC y las corporaciones S es que lo ayudan a evitar pagar impuestos tanto personales como corporativos. La diferencia es que en una corporación S, los propietarios se pagan a sí mismos los salarios y reciben dividendos de las ganancias adicionales que la corporación pueda obtener, mientras que una LLC es una 'entidad de transferencia', lo que significa que todos los ingresos y gastos de la empresa se informan en la declaración del impuesto sobre la renta personal del operador de LLC, dice Ebong Eka, un CPA que también escribe su propio blog sobre el mundo del espíritu empresarial en MoneyMentoringMinutes.com .
Tanto las LLC como las corporaciones S también pueden deducir gastos antes de impuestos, como viajes, uniformes, computadoras, facturas telefónicas, publicidad, promoción, obsequios, gastos de automóvil y primas de atención médica, escribe McFarlane.
Excavar más hondo : Elegir entre una LLC y una corporación
Tenga en cuenta las diferencias
Una vez que comprenda los beneficios que provienen de las LLC y las corporaciones S, es hora de explorar algunos de los pros y los contras de cada enfoque. Estas son algunas de las diferencias clave, según Eka:
Ventajas de LLC:
- El propietario de una LLC de un solo miembro no tiene que presentar una declaración de impuestos para la LLC, ya que solo informan la actividad en su declaración de impuestos personal.
- Facilidad de configuración: la mayoría de los formularios de LLC son solo una página para las LLC de un solo miembro.
- Barato para comenzar: el costo de establecer una LLC también es económico, generalmente solo unos doscientos dólares.
- Pautas: la burocracia involucrada en la formación de una LLC no es tan estricta como la de S corps, lo que también genera ahorros en los honorarios de contadores y abogados, entre otros.
Contras de LLC:
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: los propietarios de LLC de un solo miembro deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos generados en la LLC, lo que significa realizar pagos estimados trimestrales al IRS.
- Los propietarios de las LLC deben asegurarse de no traspasar el 'velo corporativo', lo que significa que tienen que operar la LLC por separado de sus asuntos personales. 'La LLC no debe ser un caparazón, sino una entidad operativa', dice Eka. 'Ha habido casos en los que el propietario de una empresa perdió su protección porque no había una diferencia clara entre la LLC y su propietario'.
Excavar más hondo : ¿Qué es una LLC?
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Ventajas de S Corp:
- La ventaja clave de una corporación S es que ofrece beneficios fiscales cuando se trata de ganancias excesivas, conocidas como distribuciones. La S corp paga a sus empleados un salario 'razonable', lo que significa que debe estar sujeto a las normas de la industria, al mismo tiempo que deduce los gastos de nómina como los impuestos federales y FICA. Luego, las ganancias restantes de la empresa se pueden distribuir a los propietarios como dividendos, que se gravan a una tasa más baja que los ingresos.
Contras de S Corp:
- Las corporaciones S tienen pautas más estrictas que las LLC. Según el código de impuestos, dice Eka, debe cumplir con los siguientes estándares para crear una corporación S:
- Debe ser ciudadano o residente de los EE. UU.
- No puede tener más de 100 accionistas (un cónyuge se considera un accionista independiente a los efectos de esta regla).
- La corporación solo puede tener una clase de acciones.
- Las ganancias y pérdidas deben distribuirse a los accionistas en proporción al interés de los accionistas. Por ejemplo, no puede tener distribuciones desproporcionadas de dividendos o pérdidas. Si un accionista posee el 10 por ciento de la S corp, debe recibir el 10 por ciento de las ganancias o pérdidas.
- Cuesta más formar una S corp.
- Los accionistas deben cumplir los requisitos en todo momento. Si no lo hacen, corren el riesgo de rechazar la elección de la corporación S, y la corporación sería tratada como una corporación C con sus restricciones correspondientes.
- Limitación de ingresos pasivos: no puede tener más del 25 por ciento de los ingresos brutos de actividades pasivas, como la inversión inmobiliaria.
- Puede haber impuestos estatales adicionales para S corps.
- Los accionistas deben prestar atención a pagarse un salario 'razonable' por el trabajo que realizan para la S corp, ya que el IRS está escudriñando cada vez más a las S corp por esto.
Excavar más hondo : ¿Qué es una corporación S?
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Estudio de caso: Por qué una LLC podría ser la mejor para su negocio
Dado que se necesita mucha menos burocracia para organizarse y generalmente es más barato de administrar, la LLC podría ser su mejor opción si es propietario de un nuevo negocio u opera un negocio en Internet, dice Eka.
También hay otro beneficio clave de las LLC: puede optar por pagar impuestos como una corporación S mientras conserva la estructura de una LLC. Considere el caso de Mike Turner, fundador de Front Street Brokers, una agencia de bienes raíces en Boise, Idaho. Cuando comenzó su negocio, que vende casas y propiedades de lujo, se le recomendó que lo formara como una LLC, lo cual hizo. Sin embargo, un par de años más tarde, cuando la empresa comenzó a generar más ingresos, Turner se sorprendió por la cantidad de impuestos que pagaba al IRS.
Fue entonces cuando su contador le dijo cómo podía optar por pagar impuestos como una corporación S manteniendo intacta su LLC. Turner decidió hacer el cambio. Comenzó a pagarse a sí mismo y a su esposa un salario modesto, que también paga honorarios (como FICA y seguro de desempleo), y luego se paga a sí mismo un dividendo mensual de las ganancias adicionales que ganaba su empresa.
'Las reglas son que debo pagarme un salario realista', dice Turner. 'No puedo pagarme el salario mínimo y hacer el resto en dividendos. Pero en mi industria, el salario promedio no es tan alto, por lo que todavía puedo recibir una cantidad considerable a través de los dividendos '. La diferencia ha sido un ahorro de entre $ 6,000 y $ 8,000 al año en impuestos federales. 'Siento que obtengo lo mejor de ambos mundos', dice. 'Para mi pequeña empresa, obtengo todos los beneficios legales de administrar mi pequeña empresa a través de una LLC, pero puedo pagar impuestos como S corp, lo que me ahorra dinero en el momento de los impuestos'.
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Estudio de caso: Por qué una S Corp podría ser la mejor opción
Si bien la historia de Turner es convincente para una empresa más pequeña y de estilo de vida, la verdad es que las empresas de rápido crecimiento que planean atraer inversores o compartir la propiedad de la empresa con los empleados pueden necesitar considerar hacer el cambio a una empresa S antes. que más tarde.
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Considere el caso de Vicky Phillips, la fundadora de GetEducated.com , que proporciona guías y clasificaciones para cursos y programas universitarios que se ofrecen en línea. Phillips originalmente comenzó su negocio, que tiene su sede en Burlington, Vermont, como una LLC y lo ha mantenido así durante 10 años. Pero ahora que su negocio está establecido, ahora gana $ 1 millón en ingresos anuales, está lista para atraer inversores para expandirse aún más rápido.
Al hablar con sus asesores, se dio cuenta de que lo mejor para ella era convertir su empresa en una corporación S, a pesar de algunas de las desventajas de hacerlo. 'Se requiere mucho más papeleo para corroborar todo', dice, ya que dirigir una corporación S requiere que se celebren reuniones, se lleven actas, se hagan resoluciones, se elijan funcionarios y se produzcan estados financieros formales. 'Pero la estructura de S corp crea una mayor separación entre la empresa y yo, que es algo con lo que los inversores y los banqueros se sienten más cómodos'.
Phillips dice que gastó alrededor de $ 6,000 en honorarios de abogados y contadores al hacer el cambio de una LLC, cuyos activos fueron esencialmente comprados por la nueva corporación S, aunque admite que podría haber gastado menos si hubiera estado dispuesta a hacer más de el papeleo ella misma. 'No soy un gran admirador de más papeleo, que es una de las razones clave por las que nos detuvimos en hacer el cambio durante tanto tiempo', dice.
